50. Aktywa i zobowiązania finansowe, które w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej nie są prezentowane w wartości godziwej

Grupa Kapitałowa jest w posiadaniu instrumentów finansowych, które w sprawozdaniu z sytuacji finansowej nie są prezentowane w wartości godziwej.

Dla wielu instrumentów finansowych wartości rynkowe są niedostępne, stąd wartości godziwe są oszacowane przy zastosowaniu szeregu technik wyceny.

Wszystkie wyliczenia modelowe zawierają pewne uproszczenia i są wrażliwe na przyjmowane założenia. W przypadku pewnych grup instrumentów finansowych, ze względu na brak oczekiwanych istotnych różnic pomiędzy wartością bilansową a wartością godziwą wynikających z charakterystyki tych grup (np. krótkoterminowy charakter, wysoka korelacja z parametrami rynkowymi, unikalność instrumentu) przyjęto, że wartość bilansowa jest w przybliżeniu zgodna z wartością godziwą.

Eksportuj do Excela

POZYCJA	GŁÓWNE METODY I ZAŁOŻENIA WYKORZYSTYWANE PODCZAS SZACOWANIA WARTOŚCI GODZIWYCH INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH NIEWYCENIANYCH DO WARTOŚCI GODZIWEJ
NALEŻNOŚCI I ZOBOWIĄZANIA OD BANKÓW	lokaty i depozyty międzybankowe – model oczekiwanych przepływów pieniężnych zdyskontowanych bieżącymi stopami rynku międzybankowego, depozyty i lokaty międzybankowe o terminie zapadalności do 7 dni lub o zmiennym oprocentowaniu, kredyty lub pożyczki udzielone i zaciągnięte na rynku międzybankowym o zmiennym oprocentowaniu (zmiana oprocentowania maksymalnie co 3 miesiące) – wartość godziwa jest równa wartości bilansowej.
PAPIERY WARTOŚCIOWE	obligacje skarbowe – kwotowania rynkowe obligacje korporacyjne PLN zabezpieczone gwarancjami Skarbu Państwa – metoda zdyskontowanych przepływów pieniężnych, liczona przy wykorzystaniu krzywych rentowności, ceny udostępniane w serwisach informacyjnych Bloomberg (BVAL – Bloomberg Valuation Service) oraz Refinitiv Eikon obligacje korporacyjne i komunalne – metoda zdyskontowanych przepływów pieniężnych, liczona przy wykorzystaniu krzywych rentowności i marż kredytowych
KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM	bez rozpoznanej utraty wartości: model oparty o szacowanie wartości bieżącej przyszłych przepływów pieniężnych poprzez zdyskontowanie przepływów pieniężnych przy zastosowaniu bieżących stóp procentowych uwzględniających wysokość marży na ryzyko kredytowe oraz urealnione terminy spłaty wynikające z umów kredytowych. Bieżący poziom marż został wyznaczony dla transakcji zawartych w ostatnim kwartale zakończonym dniem bilansowym na instrumentach o podobnym ryzyku kredytowym. W przypadku kredytów walutowych zastosowano bieżącą marżę dla kredytów w PLN skorygowaną o koszt pozyskania waluty w transakcjach basis-swap. należności z tytułu leasingu finansowego, pożyczek oraz faktoringu: wartość godziwa należności z tytułu leasingu, pożyczek oraz faktoringu została oszacowana przy zastosowaniu modelu opartego o kontraktową wartość bieżącą przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowanych przy użyciu bieżących stóp procentowych uwzględniających marżę na ryzyko kredytowe. Marże uwzględnione zostały przy zachowaniu podziału na główne grupy produktowe, tj. należności z tytułu leasingu finansowego o zmiennej stopie procentowej, należności z tytułu leasingu finansowego o stałej stopie procentowej, należności z umów leasingu finansowego nieruchomości. Model zastosowany do wyznaczenia wartości godziwej należności z tytułu leasingu, pożyczek oraz faktoringu wykorzystuje techniki wyceny oparte na parametrach niepochodzących z rynku, w związku z tym zaliczany jest do trzeciej kategorii wycenyc, z rozpoznaną utratą wartości: wartość godziwa jest równa wartości bilansowej, kredyty i pożyczki udzielone klientom: część portfela kredytów mieszkaniowych („stary” portfel kredytów mieszkaniowych), kredyty z brakiem określonego harmonogramu spłaty, kredyty wymagalne na moment wyceny – wartość godziwa jest równa wartości bilansowej.
ZOBOWIĄZANIA WOBEC KLIENTÓW	depozyty oraz inne zobowiązania wobec klientów innych niż banki o ustalonym terminie wymagalności: model oczekiwanych przepływów pieniężnych zdyskontowanych bieżącymi stopami procentowymi właściwymi dla poszczególnych produktów depozytowych. Wartość godziwa obliczana jest dla każdego depozytu oraz zobowiązania, następnie wartości godziwe dla całego portfela depozytowego grupowane są według rodzaju produktu oraz segmentu klienta, zobowiązania wobec klientów: zobowiązania bez określonego harmonogramu spłaty, inne specyficzne produkty, dla których nie można mówić o istnieniu rynku – wartość godziwa równa się ich wartości bilansowej.
ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU EMISJI PAPIERÓW WARTOŚCIOWYCH	PKO Bank Hipoteczny SA: listy zastawne – notowania na giełdzie w Luksemburgu dla listów zastawnych w EUR oraz Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie dla listów zastawnych w PLN, obligacje Publicznego Programu Emisji Obligacji – notowania na rynku Catalyst, obligacje Programu Emisji Obligacji oraz indywidualnej umowy – model oczekiwanych przepływów pieniężnych zdyskontowanych bieżącymi stopami rynku międzybankowego albo kwotowania rynkowego.
ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU EMISJI PAPIERÓW WARTOŚCIOWYCH	PKO Bank Polski S.A.: Model oczekiwanych przepływów pieniężnych zdyskontowanych bieżącymi stopami rynku międzybankowego albo kwotowania rynkowego PKO Leasing S.A.: Model oczekiwanych przepływów pieniężnych zdyskontowanych bieżącymi stopami kwotowania rynkowego
ZOBOWIĄZANIA PODPORZĄDKOWANE	Model oczekiwanych przepływów pieniężnych zdyskontowanych w oparciu o krzywą rentowności.
KASA I ŚRODKI W BANKU CENTRALNYM ORAZ ZOBOWIĄZANIA WOBEC BANKU CENTRALNEGO	Wartość godziwa równa się ich wartości bilansowej.
INNE AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE	Wartość godziwa równa się ich wartości bilansowej.

Eksportuj do Excela

31.12.2023	wartość bilansowa	wartość godziwa
31.12.2023	wartość bilansowa	Poziom 1	Poziom 2	Poziom 3
Kasa, środki w Banku Centralnym	17 813	4 382	13 431	–
Należności od banków	14 438	–	14 436	–
Papiery wartościowe (bez korekty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej)	87 227	70 018	10 936	2 285
obligacje skarbowe PLN	58 836	55 709	–	–
obligacje skarbowe walutowe	1 439	1 441	–	–
obligacje korporacyjne PLN zabezpieczone gwarancjami Skarbu Państwa	13 619	12 868	–	–
obligacje komunalne PLN	8 658	–	8 803	–
obligacje korporacyjne PLN	2 413	–	–	2 285
obligacje korporacyjne walutowe	2 262	–	2 133	–
Transakcje z przyrzeczeniem odsprzedaży	372	–	372	–
Kredyty i pożyczki udzielone klientom (bez korekty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej)	242 907	–	–	245 291
kredyty na nieruchomości*	112 513	–	–	111 723
kredyty gospodarcze	76 434	–	–	78 801
kredyty konsumpcyjne	29 474	–	–	30 285
należności z tytułu faktoringu	5 386	–	–	5 386
należności z tytułu leasingu finansowego	19 100	–	–	19 096
Inne aktywa finansowe	1 474	–	–	1 474
Zobowiązania wobec Banku Centralnego	10	–	10	–
Zobowiązania wobec banków	3 423	–	3 423	–
Zobowiązania wobec klientów (bez korekty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej)	398 339	–	–	398 708
zobowiązania wobec gospodarstw domowych	306 450	–	–	306 817
zobowiązania wobec podmiotów gospodarczych	76 372	–	–	76 375
zobowiązania wobec jednostek budżetowych	15 517	–	–	15 516
Otrzymane kredyty i pożyczki	1 489	–	–	1 489
Zobowiązania z tytułu emisji papierów wartościowych	17 201	10 330	5 237	1 607
Zobowiązania podporządkowane	2 774	–	2 804	–
Inne zobowiązania finansowe	6 084	–	–	6 084

*wycena do wartości godziwej uwzględnia efekt wakacji kredytowych opisanych w nocie „Kredyty i pożyczki udzielone klientom”

Eksportuj do Excela

31.12.2022	wartość bilansowa	wartość godziwa
31.12.2022	wartość bilansowa	Poziom 1	Poziom 2	Poziom 3
Kasa, środki w Banku Centralnym	15 917	4 215	11 702	–
Należności od banków	16 101	–	16 098	–
Papiery wartościowe (bez korekty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej)	68 556	49 891	7 779	1 733
obligacje skarbowe PLN	45 893	38 773	–	23
obligacje skarbowe walutowe	713	708	–	–
obligacje korporacyjne PLN zabezpieczone gwarancjami Skarbu Państwa	12 100	10 410	–	–
obligacje komunalne PLN	6 182	–	6 332	–
obligacje korporacyjne PLN	1 989	–	–	1 710
obligacje korporacyjne walutowe	1 679	–	1 447	–
Transakcje z przyrzeczeniem odsprzedaży	7	–	7	–
Kredyty i pożyczki udzielone klientom (bez korekty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej)	229 377	–	–	230 438
kredyty na nieruchomości	109 137	–	–	108 642
kredyty gospodarcze	71 103	–	–	72 955
kredyty konsumpcyjne	27 382	–	–	27 152
należności z tytułu faktoringu	3 591	–	–	3 592
należności z tytułu leasingu finansowego	18 164	–	–	18 097
Inne aktywa finansowe	1 850	–	–	1 850
Zobowiązania wobec Banku Centralnego	9	–	9	–
Zobowiązania wobec banków	3 011	–	3 009	–
Zobowiązania wobec klientów (bez korekty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej)	338 770	–	–	337 983
zobowiązania wobec gospodarstw domowych	262 948	–	–	262 128
zobowiązania wobec podmiotów gospodarczych	58 634	–	–	58 667
zobowiązania wobec jednostek budżetowych	17 188	–	–	17 188
Otrzymane kredyty i pożyczki	2 294	–	–	2 283
Zobowiązania z tytułu emisji papierów wartościowych	15 510	11 798	1 265	2 187
Zobowiązania podporządkowane	2 781	–	2 603	–
Inne zobowiązania finansowe	4 385	–	–	4 385